Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП - виды деятельности + инструкция как получить патент для ИП

Приветствуем читателей журнала “Biznesmenam.com”! В этой статье речь пойдет о патентной системе налогообложения и видах деятельности попадающие под патент в 2018 году для ИП.

В России неукоснительно растёт число индивидуальных предпринимателей (ИП), на сегодня это число превышает 5 миллионов. Данный сегмент требует от государства повышенного внимания в регулировании этого вида деятельности, одним из способов контроля дохода предпринимателей является патентная система налогообложения (ПСН).

Мы постараемся доступно объяснить - что такое патент для ИП и как его получить, а также описать актуальные виды деятельности предпринимателей, которые могут использовать патентную систему налогообложения.

содержание статьи
О том, что такое патентная система налогообложения (ПСН) и для чего нужен патент для ИП, какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для индивидуальных предпринимателей - читайте далее в этом выпуске

1. Патентная система налогообложения (ПСН): что такое патент для ИП и для чего он нужен

Патентная система налогообложения -  специальный налоговый режим, предусмотренный НК РФ только для индивидуальных предпринимателей. Суть состоит в том, что ИП может получить документ на право ведения своего предприятия.

Патент для ИП – это документальное право предпринимателя заниматься определенным видом деятельности для получения прибыли, который облагается по спецрежиму.

Данный вид системы налогообложения был создан специально для индивидуальных предпринимателей. Простое товарищество или лица, связанные договором доверительного управления, не могут использовать патентную систему. Также есть определенный лимит числа работников, занятых в ИП. Их число не должно превышать 15 человек.

ИП приобретает патент, что говорит о приобретении им освобождения от уплаты основных налогов при получении прибыли и позволяет предпринимателю сократить данную статью расходов. Стоимость патента зависит только от возможного дохода ИП, устанавливаемого государством, т.е. фактическая прибыль предпринимателя не берётся в расчет. Однако индивидуальный предприниматель всё же платит налоги согласно системе налогообложения ИП, но в меньшем размере.

Срок действия патента варьируется от 1 до 12 месяцев. Это значит, что предприниматель сам определяет необходимый ему период.

2. Достоинства и недостатки патентной системы налогообложения в 2018 году

Для того чтобы оценить выгоду использования патентной системы налогообложения ИП, достаточно будет примерно 2 месяцев. За этот период вполне реально ощутить все достоинства и недостатки данной системы и определиться с необходимостью ее дальнейшего использования.

достоинства и недостатки

2.1. Преимущества (+) ИП на ПСН

  1. Возможность не платить некоторые виды налогов, такие как НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц. Все это позволяет предпринимателю значительно сэкономить средства.
  2. Процентная ставка налога, составляющая 6% от возможного годового дохода, который определяется законодательством субъекта РФ. Меньше ставки просто не бывает.
  3. Независимость налога от суммы прибыли предпринимателя. Ежегодно государством определяется возможный доход, исходя из которого рассчитывается налог. При действии патента более 6 месяцев и в случае убыточной деятельности, ИП имеет право оплатить не все налоги.

2.2. Недостатки (-) патентной системы налогообложения для ИП

Как и всякая система, ПСН имеет свои недостатки, которые при ближайшем рассмотрении заставляют отказываться от неё. Однако их следует оценивать скорее, как некие ограничения, которых нельзя избежать в законодательстве, связанном с ведением прибыльной деятельности.

  1. Строго определенный список видов деятельности, позволяющих применять патентную систему;
  2. Ограничение числа работников в ИП – 15 и менее человек;
  3. Лимит дохода, т.е. исходя их того, что патент не опирается на прибыль, доход предпринимателя не может быть равен или превышать 60 млн. рублей. В противном случае, патент недействителен.
  4. Производственная площадь ИП не должна быть больше 50 квадратных метров;
  5. При несвоевременной уплате взноса действие патента приостанавливается или прекращается;
  6. Уменьшить сумму налога, используя страховые взносы, невозможно.

Тем не менее, эти ограничения могут быть смягчены на региональном и местном уровнях. Так, например, региональные или местные власти могут увеличить возможное число работников для ИП. Несмотря на то, что региональные власти только начали использовать свои полномочия в этой сфере, уже есть первые результаты.

3. Как получить патент для ИП - пошаговое руководство получения разрешения

Как и любой другой специальный налоговый режим, ПСН может быть применен только в случае личного обращения ИП в налоговую. В противном случае, индивидуальный предприниматель будет обязан платить все предусмотренные для него налоги.

Для того чтобы получить патент для ИП на 2018 год, необходимо выполнить строго определенную законом последовательность действий, обращаясь в налоговый орган.

пошаговая инструкция

  1. Написание и подача заявления. Бланк можно найти на сайте налоговой. Необходимо самостоятельно заполнить заявление, опираясь на предоставленный образец. Проверьте, чтобы бланк был актуальным и действительным на момент подачи заявления
  2. Предоставить документы. Для перехода на ПСН нужны только заявление от предпринимателя и паспорт гражданина. Эти документы необходимо предоставить сотруднику налогового органа, который обязан дать вам расписку о получении всех предоставленных вами документов.
  3. Заявление на переход на ПСН может рассматриваться до 5 рабочих дней. По истечении этого срока нужно вновь прийти в налоговую и забрать патент. При этом необходимо предоставить паспорт и расписку, свидетельствующую о сданных ранее документах.
  4. Уплата взноса за патент. Вместе с патентом индивидуальный предприниматель получает счет на оплату установленной законом суммы. После завершения данного этапа будет осуществлен переход ИП на патентную систему налогообложения. Отметим, что патент имеет свою силу только в том муниципалитете, где он был приобретен

3.1. Нововведения в получении патента для индивидуального предпринимателя

Подать заявление и документы в налоговую можно в электронном виде или с помощью обычной почты. Также заявитель может передать документы через доверенное лицо, при наличии у такого лица соответствующей доверенности.

Сроки рассмотрения заявления не изменились и по-прежнему составляют 5 дней. Стоит отметить, что если предприниматель уже работал в сфере, попадающей под ПСН, то он должен заявить о своем намерении возобновить деятельность за 10 дней до ее начала.

4. Виды деятельности попадающие под патент в 2018 году для ИП

Виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП, установлены на законодательном уровне и закреплены в Налоговом Кодексе РФ. Список видов деятельности, подпадающих под ПСН, постоянно расширяется. Также органы местного самоуправления теперь вправе добавлять новые виды деятельности в этот перечень по своему усмотрению.

Но существует достаточно общий список, который поможет сориентироваться в разрешенных к использованию ПСН видах деятельности:

  • Ремонт и сервис механических деталей и бытовой техники;
  • Ателье по пошиву и починке одежды;
  • Индустрия красоты;
  • Сервис для автомобилей;
  • Мелкие ремонтные услуги в сфере строительства;
  • Образовательная сфера, в том числе присмотр и уход за больными;
  • Перевозка пассажиров и грузов;
  • Сфера общественного питания;
  • Переработка овощей в сельхоз секторе;
  • Охранные услуги;
  • Изготовление изделий на заказ.

Более подробно про виды деятельности попадающие под патент перечислены на официальном сайте - nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/ (не забудьте выбрать свой регион на сайте (слева сверху))

5. Действие патента для ИП

Напомним, что предприниматели могут сами выбирать, на какой срок приобретать патент. Тем не менее, максимально возможный срок действия патента составляет 1 календарный год.

Если вы хотите продлить действие патента, то необходимо осуществить такой же порядок действий, что и при получении. Стоит отметить, что такое заявление подается не позднее 20 декабря текущего года. В противном случае или в случае неуплаты взноса в срок патент будет недействителен.

Также действие патента можно остановить. Это случается, когда ИП лично подает заявление на отказ от патента или несвоевременно оплачивает взнос за патент.

6. Сколько стоит получить патент для ИП - формула расчёта стоимости + способы оплаты

Чтобы посчитать стоимость патента, применяют специальную формулу. Здесь сумма налога будет опираться на налоговую базу каждого конкретного вида деятельности и на срок действия патента в месяцах.

Сумма налога = налоговая база*6%*срок действия патента в месяцах/12 мес.

Заметим, что муниципалитет имеет право самостоятельно определять размеры взноса за патент, несмотря на возможные различия в регионе.

Приведем 2 разных примера с различным сроком действия патента.

  • Первый пример: патент действует полгода, а налоговая база, например, 70000. Таким образом, мы получаем следующее выражение: 70000*6%*6/12=2100 – это и есть сумма налога.
  • Второй пример: патент действует 1 год (12 месяцев). 70000*6% =4200 – будет составлять стоимость патента на 1 год.

Также можно посчитать сумму налога без формулы, используя онлайн-калькулятор на сайте ФНС.

Существует несколько способов оплаты патента. Выбор того или иного способа зависит от срока действия.

  1. Если ИП выбирает срок действия патента меньше полугода, то он должен внести оплату в течение этого полугода, т.е. до прекращения действия патента;
  2. Во втором случае, т.е. когда патент получается сроком на 6 и более месяцев (до 12 мес.), то оплата происходит частями. В первые три месяца (90 дней) с момента перехода на ПСН необходимо заплатить 1/3 от всей стоимости, а остальное – до прекращения действия патента;

Если дата оплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то взнос необходимо внести раньше.

Взнос за патент может быть оплачен в каждом отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо указать имя, юридический адрес и ИНН, принадлежащий индивидуальному предпринимателю.

7. Порядок налоговой отчетности на патентной системе налогообложения

Предприниматели, использующие ПСН, освобождаются от необходимости вести налоговую отчетность и использовать кассовые аппараты. Однако есть важная деталь, ИП должен для каждого отдельного патента вести книгу учетов доходов. Но книги не контролируются налоговыми органами и не заверяются ими.

Ведение книги учетов расходов необходимо для контроля за денежными средствами. Обычно налогоплательщики помимо налогового учета, ведут специальную отчетность в виде налоговой декларации, где отражены все расходы, доходы и вычеты физического лица. Кроме того, ИП может подключить услуги эквайринга.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на ПСН, не уплачивают налоги на добавленную стоимость, на имущество и на доход физических лиц на протяжении всего срока деятельности.

Однако есть исключения, когда предприниматель обязан платить НДС, даже если он приобрел патент:

  1. Доставка и импорт товаров на территорию России;
  2. Ведение деятельности, которая не относится к перечню для ПСН;
  3. Деятельность от лица простого товарищества или по договору доверительного управления (ст.174.1 НК РФ).

В случае, когда индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения наряду с ПСН, то он обязан предоставить отчетность по УСН. Стоит отметить, что в целях налогообложения доходы от деятельности на УСН отделяются от доходов от деятельности с ПСН.

Стоит отметить сходство ПСН с другой, достаточно распространенной системой налогообложения, а именно ЕНВД – Единый налог на вмененный доход. Основной общей чертой этих двух систем является строго определенный список видов деятельности, которые дают возможность использовать специальные налоговые режимы. Естественно, эти перечни совершенно разные, что и отличает две системы налогообложения.

Индивидуальному предпринимателю не запрещено одновременно использовать несколько систем налогообложения. Но они должны применяться на разные виды деятельности, что ведет за собой раздельный учет.

8. Прекращение действия патента для ИП

Мы уже отмечали, что есть 2 пути, которые ведут к утрате права на патент: личное желание индивидуального предпринимателя или несоблюдение правил данной системы налогообложения.

Первый случай – это добровольное решение ИП, а второй может наступить при несоответствии действий предпринимателя определенным требованиям:

  • Число работников, занятых в ИП, больше 15 человек;
  • Несвоевременное внесение оплаты за патент;
  • Доходы превысили максимально допустимый предел в 60 миллионов рублей.

Названные пункты могут стать причиной недействительности патента и прекращения его действия. Стоит помнить, что все эти условия зависят от деятельности ИП.

9. Отказ от патентной системы налогообложения

Если предприниматель решил уйти от патентной системы, то для этого ему достаточно будет подать заявление в налоговую, где в течение 5 дней рассмотрят его и примут решение.

При истечении срока действия патента без предоставления заявления предпринимателем о снятии с учета или продлении срока, налоговая служба вправе самостоятельно снять ИП с учета за 10 дней до окончания срока действия специального режима.

День, когда предприниматель прекратил данный вид деятельности или начал осуществлять ее с помощью обычной системы налогообложения, считается днем снятия с учета по ПСН.

10. Заключение + видеоматериал

Создание специальных систем налогообложения значительно облегчает ведение предпринимательской деятельности. В России с каждым годом увеличивается число ИП, что не могло не заинтересовать государство, которое достаточно успешно развивает патентную систему налогообложения.

Исходя из этой системы, предпринимателям дали право не платить большие суммы в виде налогов, упростили ведение налоговой отчетности. Также законодатель предоставил право ИП выбирать некоторые аспекты ведения бизнеса на ПСН, что стимулирует расширение предпринимательской деятельности в России.

Рекомендуем также посмотреть видеоматериал про патентную систему налогообложения:

Дорогие читатели журнала "Бизнесменам.com"! Делитесь своим опытом, предложениями и замечаниями касаемо данной темы! С наилучшими пожеланиями!

Автор финансового журнала «Бизнесменам.com»,  в прошлом руководитель известного smm-агенства. В настоящем коучер, интернет-предприниматель и маркетолог, инвестор. Рассказываю: как эффективно управлять личными финансами, выгодно их приумножать и больше зарабатывать.

На страницах сайта Вы найдете много полезной для себя информации.

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (10 оценок, среднее: 4,60 из 5)
Загрузка...
Комментариев: 8
  1. Галина

    Раз в год, как раз в начале осени, я вникаю в вопрос продления патента для ИП. Я рада, что существует патентная система налогообложения, для меня очень выгодно работать именно по этой системе. Пошив одежды как раз попадает в те виды деятельности, где разрешено применять патент. Если кто сомневается в выборе, то рекомендую ПСН - очень просто платить и вести свою ИПешку

  2. seqlori

    Очень часто меня посещают мысли о создании собственного дела. Как и всех новичков меня пугает неизвестность и трудности,с которыми несомненно придётся столкнуться. Я достаточно продолжительное время работаю мастером по маникюру и мне бы очень хотелось открыть свой маленький салон,для этого я решила статья индивидуальным предпринимателем. Взвешивая все "за" и "против" я решила,что патентная система налогооблажения-это очень выгодное предложение. Это может дать большой толчёк в развитии любого малого бизнеса.

  3. Екатерина

    Здравствуйте. Понимаю что в наше время нужно быть подкованной во всех областях, поэтому такие статьи очень полезны. Помогите разобраться, так как я далеко от темы финансов и бизнеса (зато смогу помочь советом мужу). Прочитав материал у меня возникло пару вопросов. Мой муж ИП, у нас небольшая оптика (персонал из 4 человек). Открыли ее год назад. Этот вид деятельности подходит под патентную систему? Срок действия написан до года. Патент можно продлевать определенное количество раз или бесконечно пока существует бизнес?

      И последний пункт, который меня интересует.Как написано существует Единый налог на временный доход. В чем существенная разница между ПСН и ЕНВД (кроме списков, которые указаны в статье)? И каким из них предпочтительнее пользоваться для такого небольшого бизнеса как наш?

    Хорошо, что государство предоставляет такие удобные меры для экономии средств предпринимателя. Малый бизнес очень важная часть общего товарооборота, и его необходимо поддерживать. Заранее спасибо за ответы.

    1. Андрей Макаров (автор)

      Здравствуйте, по ЕНВД вам предстоит просчитывать налог от площади торговой точки + имеются свои нюансы, в Патентной системе налогообложения достаточно купить патент для ИП и вести свою предпринимательскую деятельность.
      Продлевать можно любое количество раз, главное смотреть, чтобы ваш вид деятельности который попадает под патент, был продлен государством и включен в этот список.

      Чтобы понять, вам нужно определиться в своей налоговой попадает ли ваш род деятельности под патент (так как список видов деятельности меняется в заивисимости от региона ведения бизнеса) и просчитать, где придется платить больше - за патент или налог умноженный на площадь торговой точки.

  4. Павел

    Прочитал статью , возник такой вопрос . Как узнать "налоговую базу" для своего региона? Собираюсь регистрировать ИП, на футболки и кофты наносить рисунки.Относится ли это к пошиву и починке одежды?

    1. Андрей Макаров (автор)

      Попробуйте вбить в яндексе - "закон (свой регион (москвы, санкт-петербурга и пр.) о патентной системе налогообложения" и найдите официальную публикацию о ПСН. Там найдёте информацию о возможном к получению индивидуальным предпринимателем годовом доходе и так далее

      Патенты на фотоуслуги и розничную торговлю Вы получите без проблем, также можно заниматься подобной деятельности на других режимах, например 6 % - вам нужно просчитать выгоду и определиться с режимом налогообложения.

  5. Лада

    Для себя определила следующее - тема патентной системы налогообложения актуальна для множества индивидуальных предпринимателей, и подробное пояснение порядка получения патента важно. Как видим из статьи, если число работающих составляет 15 человек, перейти на такую систему уже невозможно. Для других же это наиболее приемлемый вариант, поскольку размер налога составит меньшую сумму. Ставка 6% от годового дохода является минимальной, поэтому у предпринимателя есть возможность развивать свой бизнес. Нахожу это большим преимуществом патентной системы, и есть смысл попробовать ее применять. Последовательность действия разъяснена, словом, данная статья может служить отличным руководством к действиям. Пакет необходимых документов минимальный, а срок рассмотрения заявления небольшой. К тому же, список видов деятельности для которых патент приемлем, довольно объемный. А в течении одного года каждый уже сможет ощутить все плюсы, затем и продлить действие патента. Представленный видеоматериал весьма наглядный, спасибо за информацию.

  6. Екатерина

    Большое спасибо, теперь стало более ли менее прозрачно.

Добавить комментарий

17 + 9 =

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:
Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.