Патентная система налогообложения в 2024 году для ИП - виды деятельности + инструкция как получить патент для ИП

Приветствуем читателей журнала “Biznesmenam.com”! В этой статье речь пойдет о патентной системе налогообложения и видах деятельности попадающие под патент в 2024 году для ИП.

В России неукоснительно растёт число индивидуальных предпринимателей (ИП), на сегодня это число превышает 5 миллионов. Данный сегмент требует от государства повышенного внимания в регулировании этого вида деятельности, одним из способов контроля дохода предпринимателей является патентная система налогообложения (ПСН).

Мы постараемся доступно объяснить - что такое патент для ИП и как его получить, а также описать актуальные виды деятельности предпринимателей, которые могут использовать патентную систему налогообложения.

1. Патентная система налогообложения (ПСН): что такое патент для ИП и для чего он нужен

Патентная система налогообложения -  специальный налоговый режим, предусмотренный НК РФ только для индивидуальных предпринимателей. Суть состоит в том, что ИП может получить документ на право ведения своего предприятия.

Патент для ИП – это документальное право предпринимателя заниматься определенным видом деятельности для получения прибыли, который облагается по спецрежиму.

Данный вид системы налогообложения был создан специально для индивидуальных предпринимателей. Простое товарищество или лица, связанные договором доверительного управления, не могут использовать патентную систему. Также есть определенный лимит числа работников, занятых в ИП. Их число не должно превышать 15 человек.

ИП приобретает патент, что говорит о приобретении им освобождения от уплаты основных налогов при получении прибыли и позволяет предпринимателю сократить данную статью расходов. Стоимость патента зависит только от возможного дохода ИП, устанавливаемого государством, т.е. фактическая прибыль предпринимателя не берётся в расчет. Однако индивидуальный предприниматель всё же платит налоги согласно системе налогообложения ИП, но в меньшем размере.

Срок действия патента варьируется от 1 до 12 месяцев. Это значит, что предприниматель сам определяет необходимый ему период.

2. Достоинства и недостатки патентной системы налогообложения в 2024 году

Для того чтобы оценить выгоду использования патентной системы налогообложения ИП, достаточно будет примерно 2 месяцев. За этот период вполне реально ощутить все достоинства и недостатки данной системы и определиться с необходимостью ее дальнейшего использования.

2.1. Преимущества (+) ИП на ПСН

1. Возможность не платить некоторые виды налогов, такие как НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц. Все это позволяет предпринимателю значительно сэкономить средства.
2. Процентная ставка налога, составляющая 6% от возможного годового дохода, который определяется законодательством субъекта РФ. Меньше ставки просто не бывает.
3. Независимость налога от суммы прибыли предпринимателя. Ежегодно государством определяется возможный доход, исходя из которого рассчитывается налог. При действии патента более 6 месяцев и в случае убыточной деятельности, ИП имеет право оплатить не все налоги.

2.2. Недостатки (-) патентной системы налогообложения для ИП

Как и всякая система, ПСН имеет свои недостатки, которые при ближайшем рассмотрении заставляют отказываться от неё. Однако их следует оценивать скорее, как некие ограничения, которых нельзя избежать в законодательстве, связанном с ведением прибыльной деятельности.

1. Строго определенный список видов деятельности, позволяющих применять патентную систему;
2. Ограничение числа работников в ИП – 15 и менее человек;
3. Лимит дохода, т.е. исходя их того, что патент не опирается на прибыль, доход предпринимателя не может быть равен или превышать 60 млн. рублей. В противном случае, патент недействителен.
4. Производственная площадь ИП не должна быть больше 50 квадратных метров;
5. При несвоевременной уплате взноса действие патента приостанавливается или прекращается;
6. Уменьшить сумму налога, используя страховые взносы, невозможно.

Тем не менее, эти ограничения могут быть смягчены на региональном и местном уровнях. Так, например, региональные или местные власти могут увеличить возможное число работников для ИП. Несмотря на то, что региональные власти только начали использовать свои полномочия в этой сфере, уже есть первые результаты.

3. Как получить патент для ИП - пошаговое руководство получения разрешения

Как и любой другой специальный налоговый режим, ПСН может быть применен только в случае личного обращения ИП в налоговую. В противном случае, индивидуальный предприниматель будет обязан платить все предусмотренные для него налоги.

Для того чтобы получить патент для ИП на 2024 год, необходимо выполнить строго определенную законом последовательность действий, обращаясь в налоговый орган.

1. Написание и подача заявления. Бланк можно найти на сайте налоговой. Необходимо самостоятельно заполнить заявление, опираясь на предоставленный образец. Проверьте, чтобы бланк был актуальным и действительным на момент подачи заявления
2. Предоставить документы. Для перехода на ПСН нужны только заявление от предпринимателя и паспорт гражданина. Эти документы необходимо предоставить сотруднику налогового органа, который обязан дать вам расписку о получении всех предоставленных вами документов.
3. Заявление на переход на ПСН может рассматриваться до 5 рабочих дней. По истечении этого срока нужно вновь прийти в налоговую и забрать патент. При этом необходимо предоставить паспорт и расписку, свидетельствующую о сданных ранее документах.
4. Уплата взноса за патент. Вместе с патентом индивидуальный предприниматель получает счет на оплату установленной законом суммы. После завершения данного этапа будет осуществлен переход ИП на патентную систему налогообложения. Отметим, что патент имеет свою силу только в том муниципалитете, где он был приобретен

3.1. Нововведения в получении патента для индивидуального предпринимателя

Подать заявление и документы в налоговую можно в электронном виде или с помощью обычной почты. Также заявитель может передать документы через доверенное лицо, при наличии у такого лица соответствующей доверенности.

Сроки рассмотрения заявления не изменились и по-прежнему составляют 5 дней. Стоит отметить, что если предприниматель уже работал в сфере, попадающей под ПСН, то он должен заявить о своем намерении возобновить деятельность за 10 дней до ее начала.

4. Виды деятельности попадающие под патент в 2024 году для ИП

Виды деятельности, попадающие под патент в 2024 году для ИП, установлены на законодательном уровне и закреплены в Налоговом Кодексе РФ. Список видов деятельности, подпадающих под ПСН, постоянно расширяется. Также органы местного самоуправления теперь вправе добавлять новые виды деятельности в этот перечень по своему усмотрению.

Но существует достаточно общий список, который поможет сориентироваться в разрешенных к использованию ПСН видах деятельности:

• Ремонт и сервис механических деталей и бытовой техники;
• Ателье по пошиву и починке одежды;
• Индустрия красоты;
• Сервис для автомобилей;
• Мелкие ремонтные услуги в сфере строительства;
• Образовательная сфера, в том числе присмотр и уход за больными;
• Перевозка пассажиров и грузов;
• Сфера общественного питания;
• Переработка овощей в сельхоз секторе;
• Охранные услуги;
• Изготовление изделий на заказ.

Более подробно про виды деятельности попадающие под патент перечислены на официальном сайте - nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/ (не забудьте выбрать свой регион на сайте (слева сверху))

5. Действие патента для ИП

Напомним, что предприниматели могут сами выбирать, на какой срок приобретать патент. Тем не менее, максимально возможный срок действия патента составляет 1 календарный год.

Если вы хотите продлить действие патента, то необходимо осуществить такой же порядок действий, что и при получении. Стоит отметить, что такое заявление подается не позднее 20 декабря текущего года. В противном случае или в случае неуплаты взноса в срок патент будет недействителен.

Также действие патента можно остановить. Это случается, когда ИП лично подает заявление на отказ от патента или несвоевременно оплачивает взнос за патент.

6. Сколько стоит получить патент для ИП - формула расчёта стоимости + способы оплаты

Чтобы посчитать стоимость патента, применяют специальную формулу. Здесь сумма налога будет опираться на налоговую базу каждого конкретного вида деятельности и на срок действия патента в месяцах.

Сумма налога = налоговая база*6%*срок действия патента в месяцах/12 мес.

Заметим, что муниципалитет имеет право самостоятельно определять размеры взноса за патент, несмотря на возможные различия в регионе.

Приведем 2 разных примера с различным сроком действия патента.

• Первый пример: патент действует полгода, а налоговая база, например, 70000. Таким образом, мы получаем следующее выражение: 70000*6%*6/12=2100 – это и есть сумма налога.
• Второй пример: патент действует 1 год (12 месяцев). 70000*6% =4200 – будет составлять стоимость патента на 1 год.

Также можно посчитать сумму налога без формулы, используя онлайн-калькулятор на сайте ФНС.

Существует несколько способов оплаты патента. Выбор того или иного способа зависит от срока действия.

1. Если ИП выбирает срок действия патента меньше полугода, то он должен внести оплату в течение этого полугода, т.е. до прекращения действия патента;
2. Во втором случае, т.е. когда патент получается сроком на 6 и более месяцев (до 12 мес.), то оплата происходит частями. В первые три месяца (90 дней) с момента перехода на ПСН необходимо заплатить 1/3 от всей стоимости, а остальное – до прекращения действия патента;

Если дата оплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то взнос необходимо внести раньше.

Взнос за патент может быть оплачен в каждом отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо указать имя, юридический адрес и ИНН, принадлежащий индивидуальному предпринимателю.

7. Порядок налоговой отчетности на патентной системе налогообложения

Предприниматели, использующие ПСН, освобождаются от необходимости вести налоговую отчетность и использовать кассовые аппараты. Однако есть важная деталь, ИП должен для каждого отдельного патента вести книгу учетов доходов. Но книги не контролируются налоговыми органами и не заверяются ими.

Ведение книги учетов расходов необходимо для контроля за денежными средствами. Обычно налогоплательщики помимо налогового учета, ведут специальную отчетность в виде налоговой декларации, где отражены все расходы, доходы и вычеты физического лица. Кроме того, ИП может подключить услуги эквайринга.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на ПСН, не уплачивают налоги на добавленную стоимость, на имущество и на доход физических лиц на протяжении всего срока деятельности.

Однако есть исключения, когда предприниматель обязан платить НДС, даже если он приобрел патент:

1. Доставка и импорт товаров на территорию России;
2. Ведение деятельности, которая не относится к перечню для ПСН;
3. Деятельность от лица простого товарищества или по договору доверительного управления (ст.174.1 НК РФ).

В случае, когда индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения наряду с ПСН, то он обязан предоставить отчетность по УСН. Стоит отметить, что в целях налогообложения доходы от деятельности на УСН отделяются от доходов от деятельности с ПСН.

Стоит отметить сходство ПСН с другой, достаточно распространенной системой налогообложения, а именно ЕНВД – Единый налог на вмененный доход. Основной общей чертой этих двух систем является строго определенный список видов деятельности, которые дают возможность использовать специальные налоговые режимы. Естественно, эти перечни совершенно разные, что и отличает две системы налогообложения.

Индивидуальному предпринимателю не запрещено одновременно использовать несколько систем налогообложения. Но они должны применяться на разные виды деятельности, что ведет за собой раздельный учет.

8. Прекращение действия патента для ИП

Мы уже отмечали, что есть 2 пути, которые ведут к утрате права на патент: личное желание индивидуального предпринимателя или несоблюдение правил данной системы налогообложения.

Первый случай – это добровольное решение ИП, а второй может наступить при несоответствии действий предпринимателя определенным требованиям:

• Число работников, занятых в ИП, больше 15 человек;
• Несвоевременное внесение оплаты за патент;
• Доходы превысили максимально допустимый предел в 60 миллионов рублей.

Названные пункты могут стать причиной недействительности патента и прекращения его действия. Стоит помнить, что все эти условия зависят от деятельности ИП.

9. Отказ от патентной системы налогообложения

Если предприниматель решил уйти от патентной системы, то для этого ему достаточно будет подать заявление в налоговую, где в течение 5 дней рассмотрят его и примут решение.

При истечении срока действия патента без предоставления заявления предпринимателем о снятии с учета или продлении срока, налоговая служба вправе самостоятельно снять ИП с учета за 10 дней до окончания срока действия специального режима.

День, когда предприниматель прекратил данный вид деятельности или начал осуществлять ее с помощью обычной системы налогообложения, считается днем снятия с учета по ПСН.

10. Заключение + видеоматериал

Создание специальных систем налогообложения значительно облегчает ведение предпринимательской деятельности. В России с каждым годом увеличивается число ИП, что не могло не заинтересовать государство, которое достаточно успешно развивает патентную систему налогообложения.

Исходя из этой системы, предпринимателям дали право не платить большие суммы в виде налогов, упростили ведение налоговой отчетности. Также законодатель предоставил право ИП выбирать некоторые аспекты ведения бизнеса на ПСН, что стимулирует расширение предпринимательской деятельности в России.

Рекомендуем также посмотреть видеоматериал про патентную систему налогообложения:

Дорогие читатели журнала "Бизнесменам.com"! Делитесь своим опытом, предложениями и замечаниями касаемо данной темы! С наилучшими пожеланиями!

📌 Андрей Макаров

Автор финансового журнала «Бизнесменам.com»,  в прошлом руководитель известного smm-агенства. В настоящем коучер, интернет-предприниматель и маркетолог, инвестор. Рассказываю: как эффективно управлять личными финансами, выгодно их приумножать и больше зарабатывать.

На страницах сайта Вы найдете много полезной для себя информации.